ISR e IVA
ISR
30% sobre utilidad fiscal de flujo
Ingresos efectivamente cobrados menos deducciones efectivamente pagadas; el resultado se grava con la tasa corporativa.
IVA
16% general, 0% o exento según operación
El IVA mensual exige evidencia de cobro/pago, XML y soporte del acreditamiento.
Obligaciones mensuales
- ✓ ISR mensual RESICO PM
- ✓ IVA mensual
- ✓ DIOT cuando acredite IVA
- ✓ Retenciones aplicables
- ✓ CFDI emitidos y recibidos completos
Obligaciones anuales
- ✓ Declaración anual de persona moral
- ✓ Control de límites de ingresos
- ✓ Informativas aplicables
Errores comunes y cómo evitarlos
Mezclar devengado con flujo
Separa cobrado/pagado de facturado/devengado.
Rebasar límite sin detectarlo
Monitorea ingresos acumulados por RFC durante el ejercicio.
Deducciones no pagadas
Acredita pago y CFDI antes de disminuirlas.
Deducciones y límites
- • Compras pagadas
- • Gastos pagados
- • Nómina
- • Inversiones conforme a reglas
- • Servicios indispensables
Límite de ingresos
Revisar umbral vigente de LISR
Base
Flujo de efectivo
Preguntas frecuentes
¿RESICO PM calcula por flujo?
Sí, el régimen parte de ingresos cobrados y deducciones pagadas conforme a reglas aplicables.
¿Presenta DIOT?
Sí, cuando acredite IVA por operaciones con proveedores.
¿Puede estar cualquier persona moral?
No. Debe cumplir requisitos y límites de ingresos establecidos en LISR.
¿Qué pasa si rebasa el límite?
Puede perder el régimen y migrar a régimen general conforme a reglas vigentes.
¿Debe presentar IVA mensual?
Sí, si realiza actos gravados por IVA.