ISR e IVA
ISR
30% sobre utilidad fiscal estimada
Ingresos nominales acumulados por coeficiente de utilidad, menos pérdidas fiscales pendientes; al resultado se aplica la tasa corporativa del 30% y se restan pagos provisionales anteriores.
IVA
16% general, 0% o exento según acto o actividad
El IVA mensual exige evidencia de cobro/pago, XML y soporte del acreditamiento.
Obligaciones mensuales
- ✓ ISR provisional a más tardar el día 17 del mes siguiente
- ✓ IVA mensual a más tardar el día 17
- ✓ DIOT mensual cuando existan operaciones con proveedores
- ✓ Retenciones de ISR e IVA si paga nómina, honorarios, arrendamiento o servicios sujetos a retención
- ✓ Contabilidad electrónica y balanza conforme a reglas vigentes
Obligaciones anuales
- ✓ Declaración anual de personas morales a más tardar el 31 de marzo
- ✓ Ajuste anual de ISR de trabajadores cuando tenga empleados
- ✓ Informativas aplicables por operaciones relevantes o partes relacionadas
Errores comunes y cómo evitarlos
Coeficiente de utilidad desactualizado
Usa el coeficiente declarado en la anual anterior y documenta el cálculo mensual.
DIOT sin proveedores completos
Cruza XML recibidos, IVA acreditable y proveedores antes de presentar.
IVA acreditable sin evidencia
Conserva XML, pago y estado de cuenta conciliado.
Deducciones y límites
- • Compras y gastos estrictamente indispensables
- • Nómina timbrada
- • Depreciaciones
- • Intereses
- • Cuotas IMSS patronales
Tasa ISR
30%
Vencimiento mensual
Día 17
Preguntas frecuentes
¿Cómo calcula ISR una persona moral en régimen 601?
Con ingresos nominales acumulados, coeficiente de utilidad, pérdidas fiscales y pagos provisionales anteriores conforme al Art. 14 LISR.
¿El régimen 601 presenta DIOT?
Sí, cuando realiza operaciones con proveedores y acredita IVA debe cuidar la DIOT mensual.
¿Cuándo vence el pago provisional?
Generalmente el día 17 del mes siguiente al periodo declarado.
¿Puede deducir nómina?
Sí, siempre que esté timbrada, pagada conforme a requisitos fiscales y correctamente registrada.
¿Necesita contabilidad electrónica?
Sí, debe conservar y presentar contabilidad conforme al CFF y reglas vigentes.