ISR e IVA
ISR
No lucrativo; ISR por remanente distribuible o retenciones aplicables
Se revisan ingresos, destino de recursos, remanente distribuible y retenciones efectuadas. No se calcula como utilidad corporativa ordinaria salvo supuestos específicos.
IVA
16% cuando realice actos gravados; exento en actividades específicas
El IVA mensual exige evidencia de cobro/pago, XML y soporte del acreditamiento.
Obligaciones mensuales
- ✓ Retenciones ISR si paga sueldos u honorarios
- ✓ IVA mensual si realiza actos gravados
- ✓ DIOT si acredita IVA
- ✓ Contabilidad y documentación de donativos o cuotas
Obligaciones anuales
- ✓ Declaración informativa anual
- ✓ Declaración de transparencia para donatarias cuando aplique
- ✓ Informativas de nómina y retenciones
Errores comunes y cómo evitarlos
Tratar todos los ingresos como exentos
Clasifica cuotas, donativos, servicios y actos gravados por separado.
Omitir retenciones
Revisa pagos a trabajadores, profesionistas y arrendadores.
No conservar evidencia del destino de recursos
Integra expediente documental por proyecto o actividad.
Deducciones y límites
- • Gastos vinculados al objeto social
- • Nómina
- • Servicios administrativos
- • Comprobantes con requisitos fiscales
Remanente
Puede generar ISR si se distribuye
Donatarias
Requisitos especiales
Preguntas frecuentes
¿Una no lucrativa paga ISR?
Depende. Puede no tributar como sociedad mercantil, pero sí puede causar ISR por remanente distribuible o retenciones.
¿Debe presentar IVA?
Sí, si realiza actos o actividades gravadas por IVA.
¿Presenta DIOT?
Cuando acredite IVA por operaciones con proveedores, debe cuidar la información de DIOT.
¿Qué evidencia debe conservar?
Comprobantes, contratos, actas, destino de recursos y soporte de pagos.
¿Tiene obligaciones de nómina?
Sí, si tiene empleados debe timbrar nómina y enterar retenciones.