ISR e IVA
ISR
Retención de ISR por la plataforma sobre el ingreso depositado (Sección III, Cap. II, Título IV LISR)
La plataforma retiene el ISR sobre los ingresos que te deposita. Si tus ingresos anuales por plataformas no exceden $300,000 y no optas por acumular con otros ingresos, la retención es PAGO DEFINITIVO; en otro caso hay pago provisional. El detalle depende de tu esquema — confírmalo con tu contador.
IVA
La plataforma retiene parte del IVA trasladado y lo entera al SAT (esquema de retención de plataformas)
El IVA mensual exige evidencia de cobro/pago, XML y soporte del acreditamiento.
Obligaciones mensuales
- ✓ Verificar retenciones de ISR e IVA de la plataforma
- ✓ IVA mensual según el esquema aplicable
- ✓ CFDI de ingresos
- ✓ DIOT cuando acredite IVA
Obligaciones anuales
- ✓ Declaración anual si NO optó por retención definitiva o si combina con otros ingresos
- ✓ Conservar constancias de retención de las plataformas
Errores comunes y cómo evitarlos
Tratarlo como RESICO
625 es Plataformas Tecnológicas, NO RESICO (RESICO es 626); su ISR es por retención de la plataforma, no la tasa 113-E.
Ignorar el umbral de $300,000
Por debajo del umbral la retención puede ser definitiva; por encima cambia el tratamiento — revísalo con tu contador.
No conservar las constancias de retención
Las plataformas emiten constancias de ISR/IVA retenido; consérvalas para conciliar y para la anual.
Deducciones y límites
- • Según el esquema (retención definitiva no admite deducciones; acumulación sí, conforme a reglas)
Umbral retención definitiva
$300,000 de ingresos anuales por plataformas
Preguntas frecuentes
¿El régimen 625 es RESICO?
No. 625 es el Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas. RESICO es el código 626.
¿Quién paga mi ISR e IVA?
La plataforma (Uber, DiDi, Airbnb, Mercado Libre, etc.) retiene el ISR y el IVA sobre lo que te deposita y lo entera al SAT.
¿Debo presentar declaración anual?
Si tus ingresos por plataformas no exceden $300,000 y optaste por retención definitiva, normalmente no; si combinas con otros ingresos o rebasas el umbral, sí. Confírmalo con tu contador.
¿Presenta IVA?
Sí, según el esquema de retención de plataformas y tus demás actividades gravadas.
¿SatFácil calcula el ISR de este régimen?
Aún no automáticamente: su tratamiento de retención requiere verificación de tu contador. Mientras tanto puedes cargar y validar CFDIs, generar DIOT y contabilidad con normalidad.