ISR e IVA
ISR
Tarifa progresiva mensual de personas físicas
Ingresos cobrados menos deducciones autorizadas o deducción ciega cuando proceda; el resultado se grava con tarifa mensual y se acreditan retenciones.
IVA
16% en arrendamiento gravado; casa habitación puede estar exenta
El IVA mensual exige evidencia de cobro/pago, XML y soporte del acreditamiento.
Obligaciones mensuales
- ✓ ISR mensual
- ✓ IVA mensual si el arrendamiento está gravado
- ✓ Retenciones cuando el arrendatario sea persona moral
- ✓ CFDI de ingresos por renta
Obligaciones anuales
- ✓ Declaración anual de personas físicas a más tardar el 30 de abril
- ✓ Conservación de contratos y comprobantes
Errores comunes y cómo evitarlos
No separar casa habitación de local comercial
Clasifica el inmueble y el acto gravado antes de calcular IVA.
Ignorar retención de persona moral
Acredita retenciones en ISR e IVA contra el impuesto propio.
CFDI sin uso o régimen correcto
Toma datos fiscales del arrendatario desde constancia vigente.
Deducciones y límites
- • Predial
- • Mantenimiento
- • Intereses reales
- • Deducción ciega cuando proceda
Declaración anual PF
30 de abril
Deducción ciega
Opcional según caso
Preguntas frecuentes
¿El arrendamiento causa IVA?
Depende del inmueble. Casa habitación suele estar exenta; locales comerciales normalmente causan IVA.
¿Puede aplicar deducción ciega?
Sí, en supuestos permitidos para arrendamiento, comparando contra deducciones reales.
¿Cuándo presenta declaración anual?
Las personas físicas presentan anual normalmente a más tardar el 30 de abril.
¿Debe emitir CFDI?
Sí, debe emitir CFDI por los ingresos de renta.
¿Qué pasa si renta a persona moral?
La persona moral normalmente retiene ISR y, en casos gravados, parte del IVA.