Referencia para despachos
Impuesto sobre nómina por estado 2026
El impuesto sobre nómina (ISN) es un impuesto estatal a cargo del patrón: cada entidad fija su propia tasa sobre las remuneraciones al trabajo subordinado. Si tu despacho maneja clientes en varios estados, esta es la tabla de tasas de referencia para 2026.
Tasas de ISN por estado
Tasa de referencia sobre la nómina. 27 entidades cubiertas. Las legislaturas estatales pueden ajustar la tasa cada ejercicio — valida la vigente en la Ley de Hacienda o Código Financiero del estado antes de enterar.
| Estado | Tasa ISN (referencia 2026) |
|---|---|
| Aguascalientes | 2.50% |
| Baja California | 1.80% |
| Baja California Sur | 2.50% |
| Chiapas | 2% |
| Chihuahua | 3% |
| Ciudad de México | 3% |
| Coahuila | 2% |
| Durango | 2% |
| Estado de México | 3% |
| Guanajuato | 2% |
| Guerrero | 2% |
| Hidalgo | 2% |
| Jalisco | 2% |
| Michoacán | 3% |
| Morelos | 2% |
| Nuevo León | 3% |
| Oaxaca | 3% |
| Puebla | 3% |
| Querétaro | 2% |
| Quintana Roo | 2% |
| San Luis Potosí | 2.50% |
| Sinaloa | 2.50% |
| Sonora | 3% |
| Tabasco | 2.50% |
| Tamaulipas | 3% |
| Veracruz | 3% |
| Yucatán | 2.50% |
Zona fronteriza: es IVA, no ISN
Una confusión común al operar clientes en estados fronterizos (Baja California, Chihuahua, Tamaulipas): el estímulo de zona fronteriza reduce el IVA al 8% (en lugar del 16%) y da beneficios de ISR, pero no cambia el ISN — la nómina sigue causando la tasa estatal de la tabla. Si un CFDI de gasto en frontera trae IVA al 8%, clasifícalo como tal en tu DIOT (no al 16%).
Cómo se relaciona con lo federal
Sobre la misma nómina conviven tres cargas distintas que se enteran a autoridades diferentes: el ISR retenido y las cuotas IMSS/INFONAVIT son federales, mientras que el ISN es estatal y a cargo del patrón (no se retiene al trabajador; se entera a la tesorería del estado). Por eso un despacho con cartera en varios estados necesita la tasa correcta por entidad, además del cálculo federal.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el impuesto sobre nómina (ISN)?
Es un impuesto ESTATAL a cargo del PATRÓN que se calcula sobre las erogaciones por remuneraciones al trabajo personal subordinado (sueldos, salarios y conceptos asimilados). Lo regula cada entidad en su Ley de Hacienda o Código Financiero estatal, por lo que la tasa cambia de un estado a otro.
¿Cuál es la tasa del ISN en 2026?
Depende del estado: en la mayoría va del 2% al 3% sobre la nómina. Consulta la tabla de esta página para la tasa de referencia de cada entidad, y valida siempre la tasa vigente en la Ley de Hacienda del estado antes de enterar, porque las legislaturas locales pueden ajustarla cada año.
¿El ISN es lo mismo que el IMSS o el ISR de nómina?
No. El ISR retenido y las cuotas IMSS/INFONAVIT son federales; el ISN es estatal y adicional, lo paga el patrón directamente al estado (no se retiene al trabajador). Los tres conviven sobre la misma nómina pero se enteran a autoridades distintas.
¿La zona fronteriza cambia el impuesto sobre nómina?
El estímulo de zona fronteriza es de IVA (tasa del 8% en lugar del 16%) e ISR, no del ISN. El ISN sigue rigiéndose por la tasa estatal. Menciónamos la frontera aquí porque es la duda frecuente al operar clientes en estados fronterizos.
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