Obligaciones fiscales de una persona moral régimen 601 en 2026
Calendario y explicación de obligaciones 2026 para personas morales del régimen general de ley 601.
⏰ Faltan 5 días hábiles para presentar ISR, IVA y DIOT ante el SAT
Fecha límite: 17 de julio de 2026
Qué es el régimen 601
El régimen 601 corresponde al régimen general de ley de personas morales. Es el régimen típico para sociedades mercantiles que tributan en Título II de la LISR.
Sus obligaciones no se limitan a presentar una declaración anual. Cada mes hay ISR provisional, IVA, retenciones y, en muchos casos, DIOT y contabilidad electrónica. Además hay obligaciones laborales, PTU, IMSS, INFONAVIT y expedientes de CFDI.
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Obligaciones mensuales principales
ISR provisional se presenta generalmente a más tardar el día 17 del mes siguiente. Se calcula con ingresos nominales acumulados, coeficiente de utilidad, pérdidas fiscales pendientes y pagos provisionales efectuados.
IVA mensual también vence normalmente el día 17. Requiere separar IVA trasladado, acreditable, retenido, actos exentos y tasa 0%. La DIOT informa operaciones con terceros, debe cuadrar contra IVA acreditable y el SAT la ubica a más tardar en el mes inmediato posterior al periodo, no como pago del día 17.
Retenciones de ISR e IVA deben enterarse cuando la persona moral retuvo a terceros, por ejemplo honorarios, arrendamiento, RESICO personas físicas o servicios específicos.
- ✓ISR provisional: día 17.
- ✓IVA mensual: día 17.
- ✓Retenciones ISR/IVA: día 17.
- ✓DIOT: a más tardar el mes inmediato posterior al periodo, o semestral cuando aplique.
- ✓Contabilidad electrónica: balanza de personas morales dentro de los primeros 3 días del segundo mes posterior; pólizas solo cuando la autoridad las solicite.
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La declaración anual de personas morales se presenta a más tardar el 31 de marzo del año siguiente. Para ejercicio 2026, la anual se presenta el 31 de marzo de 2027, salvo cambios de calendario o reglas por día inhábil.
La PTU se paga normalmente dentro de los 60 días siguientes a la fecha en que debe pagarse el ISR anual. Para personas morales, esto suele ubicar el pago en mayo.
IMSS e INFONAVIT tienen calendarios propios. Las cuotas obrero patronales son mensuales y las aportaciones de vivienda suelen operar bimestralmente. Un cierre fiscal serio no ignora nómina.
Calendario operativo 2026
Una persona moral 601 tiene al menos 12 ciclos de ISR, 12 de IVA, 12 de retenciones si aplica, 12 revisiones de DIOT, 12 cierres contables y un cierre anual. Si además tiene nómina, portal de clientes y contabilidad electrónica, el volumen sube rápido.
El calendario debe organizarse por periodo, cliente, responsable, evidencia y estatus. No basta poner una fecha en Google Calendar; el despacho necesita saber qué falta para presentar.
SatFácil combina calendario fiscal, cierre mensual y recordatorios para que cada cliente tenga tareas y señales de avance.
Qué pasa si se incumple
El incumplimiento puede generar actualización, recargos, multas, requerimientos, opinión de cumplimiento negativa, restricción temporal de CSD y riesgos de auditoría. El costo no es solo la multa: también es tiempo del despacho y pérdida de confianza del cliente.
Si falta DIOT o IVA no cuadra, el SAT puede detectar diferencias con CFDIs y declaraciones. Si faltan retenciones, el riesgo es mayor porque la persona moral actuó como retenedor.
La recomendación práctica es cerrar antes de capturar. Primero CFDIs, bancos, DIOT, pólizas y papeles de trabajo; después portal SAT.
Checklist mínimo
Antes del día 17, revisa ingresos, egresos, complementos de pago, cancelaciones, IVA, retenciones y pagos provisionales. Para DIOT, agenda su presentación dentro del mes inmediato posterior y valida que cuadre con IVA acreditable.
Para contabilidad electrónica, revisa balanza y catálogo antes de enviarlos dentro de los primeros 3 días del segundo mes posterior; las pólizas se preparan cuando la autoridad las solicita. Antes de anual, valida coeficiente, conciliación contable-fiscal, pérdidas, CUCA, CUFIN y estados financieros.
SatFácil incluye obligaciones y recordatorios para que una persona moral 601 no quede como lista mental del contador, sino como flujo controlado.
Herramientas y comparativas relacionadas
Preguntas frecuentes
¿Qué obligaciones tiene una persona moral 601?
ISR provisional, IVA, retenciones, DIOT, contabilidad electrónica cuando aplica, declaración anual, PTU, IMSS/INFONAVIT y CFDI.
¿Cuándo vence ISR mensual?
Generalmente el día 17 del mes siguiente, salvo reglas específicas, días inhábiles o calendario vigente.
¿La DIOT aplica a todas las personas morales?
Depende de obligaciones y operaciones. En régimen general suele ser una revisión mensual clave por IVA acreditable.
¿Dónde veo las fechas?
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