Cómo detectar facturas falsas y proveedores EFOS en lista 69-B

EFOS significa Empresa que Factura Operaciones Simuladas. El término se usa para contribuyentes publicados por el SAT bajo el artículo 69-B del CFF por presuntamente emitir comprobantes sin contar con activos, personal, infraestructura o capacidad material para realizar las operaciones.

La factura falsa no siempre se ve falsa. Puede tener XML, UUID, sello y PDF. El problema es la inexistencia o simulación de la operación. Por eso el riesgo no se resuelve solo validando estructura del CFDI.

SatFácil permite revisar cualquier RFC contra lista 69-B gratis en /escanear-rfc.

Un RFC puede estar como presunto, definitivo, desvirtuado o con sentencia favorable. Presunto significa que el SAT publicó una presunción y el contribuyente puede defenderse. Definitivo implica mayor riesgo porque no desvirtuó o quedó firme la publicación.

Desvirtuado significa que el contribuyente aportó pruebas y logró demostrar operaciones. Sentencia favorable implica resolución judicial favorable. Aun así, conviene guardar evidencia de la consulta.

No todos los estatus tienen el mismo impacto, pero todos requieren revisión antes de deducir o acreditar IVA de operaciones relevantes.

El riesgo no afecta solo al emisor EFOS. También afecta a quien recibió y dedujo el CFDI. Si el SAT considera inexistente la operación, puede rechazar deducción de ISR y acreditamiento de IVA.

Además puede pedir materialidad: contratos, entregables, pagos, evidencia de recepción, correos, órdenes de compra y pruebas de que el servicio o bien existió realmente.

Por eso un despacho debe revisar proveedores antes del cierre, no después de una carta invitación.

La ruta manual es entrar al sitio del SAT, buscar el apartado de artículo 69-B, descargar los archivos publicados y buscar el RFC. Debes guardar fecha de consulta y fuente.

El problema manual es la frecuencia. La lista cambia y un proveedor limpio puede aparecer después. Revisar uno por uno en Excel funciona con pocos proveedores, pero no con carteras grandes.

La revisión automatizada de SatFácil devuelve el estatus en segundos y ayuda a documentar la alerta.

Primero detén la deducción automática de esas facturas y mide exposición: monto, periodo, IVA acreditado, ISR deducido y clientes afectados. Después recopila evidencia de materialidad.

Si el proveedor es presunto, monitorea y solicita soporte. Si es definitivo, la postura debe ser más estricta. En cualquier caso, informa al cliente con datos y evita decisiones verbales sin expediente.

Si ya se declaró, revisa con el contador responsable si procede corrección, aclaración o defensa. No hay una respuesta única sin analizar montos, fecha y evidencia.

Todo proveedor nuevo de monto relevante debe revisarse contra lista 69-B antes de entrar al cierre. También conviene revisar proveedores activos cada mes o trimestre.

El control completo combina RFC, estatus EFOS, opinión de cumplimiento, CFDI vigente, pago bancario y evidencia de materialidad. Un XML válido es necesario, pero no suficiente.

SatFácil integra verificación de RFC y señales de riesgo para que el despacho actúe antes de acreditar IVA o deducir una factura vulnerable.