Tabla ISR 2026 para personas físicas: mensual, anual, RESICO y subsidio al empleo

La tarifa ISR 2026 para personas físicas funciona con una mecánica progresiva: ubicas la base gravable en el rango correspondiente, restas el límite inferior, aplicas el porcentaje sobre el excedente y sumas la cuota fija. No se aplica el porcentaje a todo el ingreso, sino solo al excedente del límite inferior.

La tarifa mensual se usa principalmente para retenciones mensuales de salarios conforme al artículo 96 de la LISR y para cálculos periódicos. La tarifa anual se usa para la declaración anual de personas físicas conforme a los artículos 97 y 152 de la LISR.

Las tablas 2026 fueron publicadas en el Anexo 8 de la RMF 2026. SatFácil mantiene estos parámetros en sus cálculos para evitar que el contador copie rangos manualmente cada mes.

Tarifa mensual 2026 para pagos provisionales mensuales y retenciones conforme al Anexo 8 de la RMF 2026. Fórmula: ISR = cuota fija + ((base gravable - límite inferior) × porcentaje).

Los importes están en pesos mexicanos. Cuando el límite superior dice 'en adelante', ese rango aplica para cualquier base mayor o igual al límite inferior.

La tarifa anual 2026 se usa en la declaración anual de personas físicas. La base anual normalmente parte de ingresos acumulables menos deducciones autorizadas o personales, según el régimen y tipo de ingreso.

No confundas la tarifa anual con multiplicar por doce un cálculo mensual. La anual tiene límites propios publicados para el ejercicio y debe aplicarse sobre la base anual acumulada.

Ejemplo 1: base gravable mensual de $10,000. Está en el rango de $7,168.52 a $12,598.02. Excedente: $10,000 - $7,168.52 = $2,831.48. Impuesto marginal: $2,831.48 × 10.88% = $308.07. ISR antes de subsidio: $420.95 + $308.07 = $729.02.

Ejemplo 2: base mensual de $30,000. Rango: $17,533.65 a $35,362.83. Excedente: $12,466.35. Impuesto marginal: $2,662.81. ISR: $1,856.84 + $2,662.81 = $4,519.65.

Ejemplo 3: base mensual de $120,000. Rango: $106,410.51 a $141,880.66. Excedente: $13,589.49. Impuesto marginal: $4,348.64. ISR: $25,659.23 + $4,348.64 = $30,007.87.

RESICO no usa la tarifa progresiva general para sus pagos mensuales de personas físicas. Sus tasas son bajas y se aplican sobre ingresos efectivamente cobrados, siempre que el contribuyente cumpla requisitos y no exceda el límite de $3.5 millones de ingresos anuales.

Tasas RESICO de referencia: hasta $25,000 mensuales 1.00%; hasta $50,000 1.10%; hasta $83,333.33 1.50%; hasta $208,333.33 2.00%; hasta $3,500,000 anuales 2.50%. Si se pierde RESICO por exceder límites o incumplir, el contribuyente puede pasar al régimen general y el impacto fiscal cambia por completo.

Para subsidio al empleo 2026, el decreto vigente usa un monto máximo mensual ligado a UMA. En enero 2026 aplica tratamiento especial con UMA 2025; de febrero a diciembre 2026 el monto máximo se determina con UMA 2026 y el porcentaje aplicable. En nómina, revisa siempre el decreto y el periodo de pago.

El error más común es aplicar el porcentaje al ingreso completo. Otro error es usar tabla mensual para una base anual, o usar tarifa anual para retención mensual. También se confunde RESICO con régimen general cuando el contribuyente tiene actividad empresarial.

Otro riesgo es calcular ISR con ingresos nominales sin depurar base gravable. Para salarios, revisa conceptos gravados y exentos. Para actividad empresarial, revisa ingresos cobrados, deducciones autorizadas, retenciones y pagos provisionales previos.

La calculadora ISR gratuita de SatFácil ayuda a validar el número antes de capturarlo o explicarlo al cliente. En despachos, conviene conservar el cálculo junto con el periodo y fuente de ingresos.